Tapasztalataim alapján a szoftverfejlesztő cégek általában nem is tudnak róla, hogy a tevékenységükhöz kapcsolódóan jelentős mértékű kedvezményt vehetnének igénybe, amelyre a könyvelők általában nem szokták felhívni a figyelmüket. Talán azért, mert komolyabb szervezeti struktúra átalakítást igényelhet, azonban induló vagy még fejlődési szakasza első felében lévő vállalkozásoknál nem feltétlen.
Milyen tevékenységhez kapcsolódóan tudunk kedvezményt igénybe venni?
Szoftverfejlesztő cégként amennyiben – az általunk fejlesztett szoftverünkhöz kapcsolódóan – jogdíjat számlázunk ki (a szerzői jogi vedelem alatt álló szoftver használatának díja, licenszdíj), úgy egyrészt a társasági adóban másrészt az iparűzési adóban is jelentős kedvezményt érvényesíthetünk.
A kedvezmény igénybevételét gyakorlatilag úgy lehet hatékonyan megvalósítani, ha egy külön céget hozunk létre – amely kizárólag szoftverfejlesztéssel foglalkozik és kizárólag licenszdíjat értékesít.
Ekkor könnyen levezethetővé válik a tevékenységhez kapcsolódóan keletkező pénzügyi eredmény. Ugyanis ezen eredmény fogja meghatározni a kedvezmény mértékét a társasági adóban.
Ez azért is jó döntés, mert ekkor a fejlesztő cégben csak ezen tevékenység költségei és bevételei jelennek meg így nem szükséges elkülönített könyvelést folytatni az adókedvezmény igénybevételéhez, amely így kevesebb adminisztrációs terhet is jelent.
Mekkora mértékű a kedvezmény?
A szoftver használati jogának értékesítéséből származó nyereségre a társasági adó 50%-át kell csak megfizetnünk, az iparűzési adótól pedig teljes mértékben mentesülünk.
Azonban fontos, hogy amennyiben a társasági adóban igénybe vettük a kedvezményt és az azt követő adóévben veszteséget realizálunk, úgy ezen veszteség 50%-ával meg kell növelnünk az adóalapot.
Tehát amennyiben van ráhatásunk, olyan cégstruktúrát érdemes kialakítanunk amely a jogdíjakat tartósan nyereséggel képes értékesíteni.
Milyen egyéb feltételei vannak a kedvezménynek?
Fontos az is, hogy kizárólag a jogdíjra vonatkozóan lehet kedvezményt igénybe venni, egyéb más a szoftverhez kapcsolódóan nyújtott szolgáltatásra nem, mint például a szoftver frissítésének díja, a rendelkezésre állás, a hibajavítás, stb..
Hogyan érdemes igénybe venni a kedvezményt?
Érdemes egy külön fejlesztő céget létrehozni – meglévő vállalkozásunk mellett is – amely egyedül birtokolja valamennyi, a vállalkozás által fejlesztett szoftvereket.
Ekkor ugyanis a szoftvert birtokló cég kizárólagosan jogdíjat fog kiszámlázni fő cégünknek (és/vagy külsős partnereinknek, de nekik is kizárólag jogdíjat). Az egyéb fenntartással kapcsolatos díjakat pedig már a fő cégünk végezheti.
Így egyrészt egyszerűbb nyilvántartást vezetnünk a kedvezmény igénybevételéhez kapcsolódóan, másrészt ha a fő cégünk eddig csak belső felhasználásra fejlesztett szoftvert, ezután a külön cég igénybe tudja venni a kedvezményt.