Amikor valaki egyéni vállalkozást indít – vagy éppen felülvizsgálja a meglévőt – az egyik első és legfontosabb kérdés az adózási forma kiválasztása. A KATA és az Átalányadó a két legnépszerűbb lehetőség az egyéni vállalkozók körében, mégis sokan bizonytalanok abban, melyik illik jobban az ő helyzetükhöz.
Ebben a cikkben életszerű példákon keresztül mutatom be milyen szempontokat érdemes figyelembe venned a legoptimálisabb adófizetés elérése érdekében.
Mi az a KATA?
A KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója) egy egyszerűsített adózási forma, amelyben egyetlen, havonta fizetett fix összeg – 2026-ban havi 50 000 Ft – kiváltja szinte az – egyéni vállalkozóként egyébként más adózási formában fizetendő – összes adót és járulékot.
A legfontosabb tudnivalók:
• Csak főállású egyéni vállalkozóknak elérhető
• Éves bevételi határ: 18 millió Ft (havi átlagban 1,5 millió Ft)
• Bevételt kizárólag magánszemélyektől lehet szerezni (cégektől, egyéni vállalkozásoktól, külföldi vállalkozásoktól nem, kivéve TESZOR’15 49.32.11 szerinti taxis személyszállítás tevékenység esetén)
• A havi 50 000 Ft megfizetése kiváltja a TB-járulék, a szociális hozzájárulási adó és a személyi jövedelemadó megfizetését
• Nem választhatja a KATA-t, aki saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásával, üzemeltetésével foglalkozik vagy ezt tervezi
• Minimális adminisztráció: bevételi nyilvántartás + éves bevallás
• Éves bevételi határ: 18 millió Ft (havi átlagban 1,5 millió Ft)
• Bevételt kizárólag magánszemélyektől lehet szerezni (cégektől, egyéni vállalkozásoktól, külföldi vállalkozásoktól nem, kivéve TESZOR’15 49.32.11 szerinti taxis személyszállítás tevékenység esetén)
• A havi 50 000 Ft megfizetése kiváltja a TB-járulék, a szociális hozzájárulási adó és a személyi jövedelemadó megfizetését
• Nem választhatja a KATA-t, aki saját tulajdonú vagy bérelt ingatlan bérbeadásával, üzemeltetésével foglalkozik vagy ezt tervezi
• Minimális adminisztráció: bevételi nyilvántartás + éves bevallás
Mi az az Átalányadó?
Az Átalányadó szintén egy egyszerűsített adózási forma, de működése kissé összetettebb. A lényege: nem a tényleges bevételed után adózol, hanem egy előre meghatározott költséghányad levonása után maradó jövedelem után.
A legfontosabb tudnivalók:
• Elérhető főállású és mellékállású egyéni vállalkozóknak egyaránt
• Éves bevételi határ: az éves minimálbér tízszerese (2026-ban 38,7 millió Ft, kiskereskedelemmel foglalkozóknak 193,6 millió Ft)
• Bevételt szerezhetsz magánszemélyektől és cégektől egyaránt
• A jövedelem kiszámítása: bevétel × (100% – költségátalány mértéke – például 45%-os költségátalány esetében a bevétel 55%-a lesz a jövedelem)
• A legtöbb tevékenységnél a költségátalány 45%, egyes meghatározott iparágakban 80% (SZJA tv. 53. §-ban kerülnek felsorolásra a pontos tevékenységi körök), kiskereskedelmi tevékenység esetén 90%
• Fizetendő: SZJA (15%), TB-járulék (18,5%), szociális hozzájárulási adó (13%)
• Van egy adómentes sáv: az éves minimálbér felét elérő jövedelemig nem kell SZJA-t fizetni (45%-os költséghányad esetén SZJA mentes bevétel évente 3,5 millió Ft, 80%-os költséghányad esetén 9,6 millió Ft, 90%-os költséghányad esetén 19,3 millió Ft)
• Éves bevételi határ: az éves minimálbér tízszerese (2026-ban 38,7 millió Ft, kiskereskedelemmel foglalkozóknak 193,6 millió Ft)
• Bevételt szerezhetsz magánszemélyektől és cégektől egyaránt
• A jövedelem kiszámítása: bevétel × (100% – költségátalány mértéke – például 45%-os költségátalány esetében a bevétel 55%-a lesz a jövedelem)
• A legtöbb tevékenységnél a költségátalány 45%, egyes meghatározott iparágakban 80% (SZJA tv. 53. §-ban kerülnek felsorolásra a pontos tevékenységi körök), kiskereskedelmi tevékenység esetén 90%
• Fizetendő: SZJA (15%), TB-járulék (18,5%), szociális hozzájárulási adó (13%)
• Van egy adómentes sáv: az éves minimálbér felét elérő jövedelemig nem kell SZJA-t fizetni (45%-os költséghányad esetén SZJA mentes bevétel évente 3,5 millió Ft, 80%-os költséghányad esetén 9,6 millió Ft, 90%-os költséghányad esetén 19,3 millió Ft)
KATA vs. Átalányadó
| Szempont | KATA | Átalányadó |
|---|---|---|
| Havi fix adó | 50 000 Ft | Változó |
| Éves bevételi határ | 18 millió Ft | 38,7 - 193,6 millió Ft tevékenységtől függően |
| Bevétel forrása | Csak magánszemélyek | Magánszemélyek + cégek |
| Mellékállásban is? | Nem | Igen |
| Adminisztráció | Minimális | Közepes |
| Adóteher alacsony bevételnél | Kedvező | Kevésbé kedvező |
| Adóteher magas bevételnél | Kedvező, az éves bevételi határig | Változó, de progresszív |
Melyik éri meg? – 4 esetpélda
1. Szabadúszó vagy, aki magánszemélyeknek dolgozik, havi 400–800 ezer Ft bevétellel
Ajánlott: KATA
Ha fotós, grafikus, webfejlesztő vagy, vagy más szolgáltatást nyújtasz és ügyfeleid döntően magánszemélyek, a KATA szinte verhetetlen. 50 000 Ft havi adófizetés mellett ez a legkedvezőbb adózási forma. 800 000 Ft havi bevételnél az effektív adókulcs mindössze 6,25% – ez rendkívül kedvező.
2. Tanácsadó vagy vállalkozó, akinek céges ügyfelei is vannak
Ajánlott: Átalányadó
Ha szükséged van arra, hogy számlát tudj adni cégeknek – például egy vagy több társaságnak, egyéni vállalkozónak rendszeresen bedolgozol – a KATA-t ebben az esetben nem választhatod. Az Átalányadó lesz a legoptimálisabb megoldás és így 38,7 millió Ft bevételig maradhatsz ebben a kedvező adózási módban.
3. Mellékállású vállalkozó (alkalmazott + vállalkozó egyszerre)
Ajánlott: Átalányadó
A KATA csak főállású vállalkozók számára választható. Ha van munkaviszonyod (ami eléri a heti 36 órát), csak az Átalányadó jöhet szóba. Jó hír: mellékállásban a minimumjárulékokat a munkáltatód fizeti utánad, így a vállalkozói jövedelmed adóterhe jelentősen csökken. Havi 800 ezer Ft bevétellel számolva az effektív adókulcsod 16,7 % lesz.
4. Kiskereskedő, webshop-tulajdonos
Ajánlott: Átalányadó (90%-os költséghányaddal)
Kiskereskedelmi tevékenységnél a költségátalány 90%, ami azt jelenti, hogy a bevételed mindössze 10%-a számít jövedelemnek. Ez adózási szempontból rendkívül kedvező, és a KATA bevételi korlátját is messze meghaladhatja.
Néhány fontos részlet
A KATA megfizetése nem váltja ki az iparűzési adó megfizetését. Ezt külön kell megfizetni – de választhatod a tételes HIPA-t is (évente 50 000 Ft), ami a legtöbb vállalkozónak megéri (kivéve ha még alacsony a bevételed).
Az átalányadónál az adómentes sávot sokan nem veszik figyelembe a mérlegelés során. Az éves minimálbér feléig terjedő jövedelem SZJA-mentes – ez 2026-ban, éves szinten 3,5 millió Ft SZJA-mentes bevételt jelent (a jelenlegi összeg a 45%-os költséghányadra vonatkozik). Ha az éves bevételed ez alatt marad, egyáltalán nem kell személyi jövedelemadót fizetned.
KATA esetén fontos az éves bevételi értékhatár rendszeres ellenőrzése. Ha átléped a 18 millió Ft-os határt, az azt meghaladó bevétel után 40%-os többletadót fizetsz – erre érdemes figyelni a gyorsan növekvő vállalkozásoknál.
Adózási forma évközben is váltható. A döntés a vállalkozás indításakor aktuális hónapra vonatkozik, de az adónemek közti évközi váltás tervezéséhez már szakértő javasolt. Általánosságban viszont igaz, hogy új évre választható másik adónem.
Összefoglalás – mikor melyiket válaszd?
• Ha egyszerűséget keresel, kis bevétellel dolgozol és ügyfeleid magánszemélyek → KATA
• Ha céges ügyfeleid vannak, magasabb bevételre számítasz, vagy mellékállásban vállalkozol → Átalányadó
Ha bizonytalan vagy, javaslom kérj egy ingyenes konzultációt – a nem megfelelő adózási forma évente több százezer forint felesleges adóterhet is jelenthet.
• Ha céges ügyfeleid vannak, magasabb bevételre számítasz, vagy mellékállásban vállalkozol → Átalányadó
Ha bizonytalan vagy, javaslom kérj egy ingyenes konzultációt – a nem megfelelő adózási forma évente több százezer forint felesleges adóterhet is jelenthet.
A cikk tájékoztató jellegű, a 2026-ban érvényes jogszabályok alapján készült. Az adótörvények változhatnak – a konkrét döntés előtt mindig ajánlott szakember véleményét kérni.